종합소득세 세율 계산방법, 경비율과 소득공제로 절세해보기

종합소득세 세율 계산방법, 경비율과 소득공제로 절세해보기

5월 한 달은 종합소득세 신고 및 납부기간입니다. 2월 연말정산을 완료한 직장인이라면 따로 걱정할 필요 없겠지만, 프리랜서로 활동하거나 본업 외의 부업을 통해 소득이 발생한다면 따로 신고해야 합니다. 이 글을 통해 종합소득세 신고를 위한 소득유형과 신고 기준을 확인하고, 신고 누락이나 납부지연등의 이유로 불이익이 생기지 않도록 잘 준비하시기 바랍니다. 종합소득세는 지난 1년간 여러가지 경제활동을 통해 개인에게 귀속된 소득에 대한 세금입니다.

여기서 소득은 금융소득이자소득, 배당소득, 사업소득부동산 임대업 포함, 근로소득, 연금소득, 그 외 소득을 포함합니다. 금융소득은 금융기관을 통한 예금이자와 채권이자 그리고 주식 배당소득을 포함하며 2천만 원을 넘게 되면 신고 대상입니다.

기준경비율에 의한 신고의 장단점은 무엇인가?

장점 적격증빙이 미흡한 경우 세금 절약 가능기준경비율에 의한 신고의 장점은 적격증빙이 미흡한 경우에도 세금을 절약할 수 있다는 것입니다. 적격증빙이란 세금계산서, 계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증 등으로 국세청에서 필요경비로 인정해주는 증빙을 말해요. 만약 이런 증빙이 없거나 부족하다면 간편장부로 신고할 때 필요경비를 인정받지 못하므로 세금 부담이 커집니다. 하지만 기준경비율로 신고하면 국세청에서 정한 비율만큼 경비로 인정해주므로 세금 절약 효과가 있습니다.

종합소득세 신고 및 납부 불이행으로 인한 가산세

종합소득세 신고시 소득이 누락되거나 고의로 소득을 낮춰 신고한경우, 그리고 세금을 기한내 납부하지 않은 경우 무신고 가산세와 납부지연 가산세 두 가지 가산세가 발생합니다. 무신고 가산세는 일반 무신고 가산세와 부정 무신고 가산세로 나누어집니다. 일반 무신고의 경우 납부해야 할 세금의 20가 추가되며, 소득을 고의로 적게 신고하는 등 부정 무신고의 경우 납부해야 할 세금의 40가 가산됩니다.

납부지연가산세의 경우 납부하지 않은 세금과 미납기간 그리고 0.022가 적용되어 가산세가 정해집니다.

가산세 새로운 것으로 각종 세액감면 및 감면을 받을 수 없게 되니 본인에게 귀속된 소득에 대해 열심히 신고하고 그에 대한 세금을 납부하시길 바랍니다.

단순경비율 적용대상 사업자

장부를 기록하지 않는 사업자 중에서 직전 연도 수입금액이 기준금액에 미달하거나 당해 연도 수입금액이 기준금액에 미달한 신규사업자가 단순경비율 적용 대상입니다.

하지만 약사, (수) 의사, 변호사, 변리사 등의 전문직 사업자와 현금영수증 미파트너 매장 등은 독특한 예외로 직전 연도 수입금액이나 신규사업자 여부에 상관없이 기준경비율 적용 대상입니다.

종합소득세 기본정보 입력

5. 종합소득세 기본정보 입력 개인 선택 주민등록번호 입력자동으로 입력되어 있음 조회 시 팝업창 51번 소득의 종류 선택디스플레이 활성화 신고서 기본사항에 신고유형 간편장부, 기장의무는 간편장부 선택 확인 소득종류는 부동산임대업외의 사업소득으로 선택되어 있는지 확인 저장 후 다음이동 51. 사업이윤 선택 및 기장의무, 신고유형 선택 해당하는 소득 전부를 선택여기서는 사업소득만 있다고 가정

위 내용대로 적용하기 선택 시 5번의 종합소득세 기본정보 입력 하단 소득종류 결정에 자동반영 됩니다.

종합소득세 기준경비율 추계소득 계산 방법

6. 종합소득세 추계소득금액 계산기준경비율 업종코드에 따라 기준경비율이 크게 독특하다 차례대로 수입금액을 입력 후 아래표에 등록하기를 선택 주요경비 명세급여 임차료 매입비용을 입력 후 등록하기 선택 급여 원천세 신고를 한 지급명세서 내용입니다. 원천세 신고를 하지 않았으므로 여기선 pass 임차료 매입세금계산서 중 임차료 부분프리랜서로써 매입세금계산서 없음 매입비용 적격증빙신용카드, 현금영수증 에 의한 원재료 및 재료비용프리랜서로 인적용역이라 없음 상기 그림에서는 3개의 업종코드가 있으므로 등록을 3번 해야 합니다.

글을 마치며

종합소득세는 한 해 동안 본인에게 귀속된 소득에 대한 세금입니다. 종합소득세는 직접세이기 때문에 직접 신고하고 납부해야 합니다. 연말정산을 하였어도 본인에게 발생한 금융, 사업, 연금, 그 외 소득이 발생하였다면 꼼꼼하게 신고기준을 확인하여 가산세가 발생하지 않도록 신경 써야 합니다.

자주 묻는 질문