연말정산의 이해와 세액계산 흐름도

연말정산의 이해와 세액계산 흐름도

13월의 월급이라 불리는 연말정산이 다가오고 있습니다. 많은 직장인, 자영업자 분들이 연말정산에 관심은 있으나, 잘 챙기지 못하는 경우가 많습니다. 이번에는 연말정산 중 월세 세액공제와 소득공제의 조건, 한도, 신청 방법까지 확실하게 알아가실 수 있도록 글을 준비했습니다. 월세 세액공제와 소득공제에 대하여 알아보기 전에, 첫번째 세액공제와 소득공제가 어떤 차이가 있는지 손쉽게 알아보겠습니다. 위의 종합소득세 계산법을 참고하시면 이해가 편하실 것 같습니다.

소득공제는 나의 총소득인 종합소득금액에서 세율을 적용할 과세표준을 줄여주는 것입니다. 세액공제는 이렇게 결정된 과세표준과 세율을 곱하여 나온 납부해야 할 세액을 줄여주는 것으로 볼 수 있습니다.

월세 소득공제 신청 방법

월세 소득공제 신청 방법 역시 세액공제와 동일하게 3가지가 있습니다. 연말정산 시 회사에 공제 서류 제출 다음 해 5월에 직접 종합소득세 신고 5년 이내 경정청구 신고 각각의 내용은 세액공제와 동일합니다. 다만, 월세 현금영수증 신청은 홈택스를 통해 직접 하실 수가 있습니다. 임대인의 사업자 등록 여부나, 허락의 여부와 독립적으로 임차인이 직접 등록하셔서 발급이 가능합니다. 월세 현금영수증을 직접 발급 신청할 수 있는 홈택스 링크와 접속 방법을 아래 첨부드리니, 필요하신 분들은 참고 부탁드립니다.

특별소득공제

특별소득공제는 소득세법 제52조에 항목이 있으며 근로자가 부담하는 국민건강보험료, 고용보험료 등이 있고 이 외에도 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액 지급액, 장기주택저당 차입금 등이 있으나 월 소득액을 계산하기 위해서는 총급여액과 공제 대상자에 따라 위의 표와 같이 일괄 계산하여 공제하여 줍니다. 이렇게 하여 과세표준 금액이 결정되어진다. 이제 이 과세표준 금액에 세율을 곱하면 세액이 산출되고 이 세액에서 세액공제항목을 적용하면 월마다.

납부하는 소득세를 계산할 수 있어요. 이제 과세표준이 구해졌으니 세율을 적용할 차례입니다. 소득세법 제55조이 세율이 나와있는 데 이것이 대한민국 근로자에게 부과되는 종합소득세의 세율표입니다.

연간 총임금액 계산

월 소득세를 계산하기 위한 첫 단계는 연간 총급여액을 가상으로 계산해주는 것입니다. 회사사용자가 근로자에게 지급할 급여 중에 세금 미과세 소득을 제외한 급여 값에 12를 곱하는 것입니다. 이유는 월소득도 연말정산처럼 1년의 소득으로 환산한 후 세금을 계산해주는 것입니다. 여기에서 세금 미과세 소득이란 연장 수당 등. 야간근로 아니면 휴일노동을 하여 받는 급여, 식비 식대 등이 있습니다. 이 외에도 사용자회사가 부담하는 건강보험료 납부금액소득세법 12조 등이 있습니다.

연말정산 환급액

결정된 세액을 기반으로 근로자는 원천 부과된 세금을 차감하여 환급받을 금액을 계산하거나, 추가로 납부해야 할 금액을 계산합니다. 위 파란 버튼 클릭하시면 바로 이동합니다. 간소화 서비스 이용 단계 1. 로그인 홈택스에 로그인합니다. 2. 신청 선택 연말정산 신청 버튼을 클릭합니다. 3. 간소화 서비스 이용 제공하는 간소화 서비스를 활용하여 자세한 정보 입력 총 급여액과 연봉의 차이 총 급여액과 연봉은 자주 헷갈리는데, 자세한 의미를 알아봅시다.

월세 세액감면 조건

월세 세액공제의 조건은 아래와 같습니다.

기본적으로 무주택 세대주여야 하고, 소득 조건이 있습니다. 주택 규모와 시가에 대한 기준도 있는데, 수도권, 도시지역 외 읍, 면 지역의 경우 100까지 가능하다고 하니 이 부분 참고 부탁드립니다. 마지막의 임대 거래 계악서의 주소와 주민등록 주소가 동일해야 해야하는 조건은, 간단하게 말하면 전입신고가 되어 있어야 한다고 보시면 됩니다. 보시는 것처럼 월세 세액공제는 조건이 조금 힘든 편이라고 볼 수 있습니다.

월세 연말정산 주의사항

마지막으로 월세 연말정산 시 주의해야 할 부분에 대하여 알아보겠습니다. 첫번째 월세 세액공제와 소득공제는 중복으로 받을 수 없습니다. 즉, 월세 세액공제를 받으신 분들은 소득공제를 받을 수 없고, 반대의 경우도 마찬가지입니다. 일반적으로 세액공제가 유리하기 때문에, 세액감면 조건이 되시는 분들은 세액공제를 받고, 아닌 분들은 소득공제를 받으시는 것이 좋을 것으로 보입니다. 또한 한 번에 1년 치 월세만 공제 가능합니다.

연말정산은 1년 단위로 진행되기 때문에, 월세 계약 기간과 상관없이 1년 치 씩 공제가 가능합니다. 올해의 경우 23년 1월~12월까지의 월세에 대해 공제가 가능하다고 보시면 됩니다. 다가올 연말정산을 대비하여 월세 세액공제와 소득공제에 대하여 알아보았습니다. 월세 연말정산을 준비하시는 분들은 오늘 글 참고하셔서 즐거운 13월의 보너스를 타 가시면 좋겠습니다.

자주 묻는 질문