연말정산 총정리 QA( 자주묻는 질문) 2편

연말정산 총정리 QA( 자주묻는 질문) 2편

연말정산 총정리 QA 자주묻는 문의 2편 교육비 공제 Q.처남의 대학 등록금을 스스로가 부담한 경우 연말정산시 교육비공제 받을 수 있나요?또한, 장학금을 일부 받은 경우 장학금 부분에 대하여도 공제를 받을 수 있는지요? Q. 올해 8월 중 대학 수시모집에 합격하여 미리 납부한 대학 입학금 등은 올해 연말정산시 공제할 수 있는지요? A.대학에 수시모집으로 합격하였다고 하여도 입학식까지는 대학생이 아닙니다. 그러므로 올해에 납부된 금액은 대학생이 된 연도인 내년에 교육비로 공제받을 수 있습니다.

연말정산 소득공제 그 외 공제

개인연금예금 소득공제 근로자 본인 명의의 개인연금예금 납입액의 40를 공제합니다. 한도는 연 72만 원입니다. 소기업, 소상공인 소득공제 총 월급액 7천만 원 이하인 소상공인 법인 대표자가 노란우산공제에 납부하는 금액에 대하여 근로소득금액에서 공제합니다. 한도는 소득금액에 따라 연 500만 원, 300만 원, 200만 원으로 달라집니다. 벤처기업투자신탁 소득공제 벤처기업에 투자하는 금액의 10가 공제되며 개인이 직접 투자하는 경우 3천만 원 이하는 100, 5천만 원 이하는 70, 5천만 원 초과분은 30가 공제됩니다.

장기 집합투자증권예금 소득공제 해당 과세기간 8천만원 이하 근로자가 장기집합투자증권 저축에 가입한 10년 동안 연마다 납입한 금액의 40에 해당하는 금액을 공제합니다. 한도는 연 240만 원입니다.

연말정산 소득공제 종합 한도

연말정산 소득공제의 종합 한도는 연 2,500만 원입니다. 주택자금, 소기업소상공인 공제부금, 주택마련저축, 우리사주조합 출연금, 신용카드 등, 투자조합출자, 장기 집합투자 증권저축이 소득공제 종합한도 대상입니다. 소득공제 종합한도 대상 공제금액이 2,500만원을 초과하는 경우 과세표준에 합산합니다. 2024년 연말정산 과세표준 구간 변경 2023년 1월 이후 생겨나는 소득부터 과세표준 금액 구간이 조정되었습니다.

2024년 연말정산부터 현금으로 지급되는 식사비와 사내식당 등의 식대비 세금 면제 한도가 이전 10만 원 이하에서 20만 원 이하로 상향되었습니다. 소득공제를 한 금액에 과세표준에 따라 계산하면 세금 금액이 나옵니다. 여기에서 세금을 더 줄일 수 있는 연말정산 세금공제 항목과 한도에 대하여 살펴보겠습니다.

연말정산 소득공제 인적공제

연말정산 인적공제는 생계를 같이 하고 있는 부양가족에 대하여 소득공제를 하는 것으로 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 기본공제 연마다 수입이 100만 원을 넘지 않는 본인, 배우자, 부양가족에 대하여 1명에 연마다 150만 원씩 공제됩니다. 추가공제 기본공제 대상자가 장애인, 경로우대자, 부녀자, 한부모일 경우에 추가공제가 됩니다. 공제금액은 장애인 200만 원, 경로우대자 100만 원, 부녀자 50만 원, 한부모 100만 원 입니다.

모두 1명당 연마다 공제금액 한도 인적공제 한도는 합계액이 근로소득을 넘는 경우 초과 공제되지 않습니다. 2024 연말정산 부양가족 인적공제에 대해서는 다음에서 더 구체적으로 알 수 있습니다.

연말정산 세금공제 교육비 공제

근로자가 기본공제 대상자를 위해 쓴 교육비의 15 금액을 산출세액에서 공제합니다. 본인, 장애인은 전액 공제이고 배우자, 형제자매, 자녀 등의 경우 초sdot중sdot고등학생은 1명당 연 300만 원, 대학생은 1명당 연 900만 원 한도입니다. 초sdot중sdot고등생의 경우 수업료, 입학금, 방과 후 학교 수강료, 급식비, 교복 구입 비용 중sdot고생 1인당 50만 원 이내 현장체험학습비용 학생 1인당 30만 원 이내이 대상입니다.

근로자 본인의 직업훈련비는 전액 공제되며 장학금은 제외됩니다. ⭐2024년 연말정산 대상인 23년 1월부터 지출하는 대학입학 전형료와 수능 응시료가 교육비 세액공제에 포함되었습니다.

연말정산 세금공제 연금예금 공제

종합수입이 있는 근로자가 연금저축, 퇴직연금 등의 연금계좌에 납입한 금액의 13.2 금액이 산출세액에서 공제됩니다. 총 급여 5천5백만 원 이하는 16.5 공제 납입한도는 연금예금 600만 원, 개인형 퇴직연금IRP는 900만 원 입니다. 연금예금 600만원IRP 300만원, , IRP만 있다면 IRP로 900만원까지 2024년 연말정산에서 연금통장 공제 대상 납입한도 및 공제율이 확대되었습니다.

중소기업 취업자 세액 감면 이밖에 중소기업에 취업하는 15세 이상 34세 이하인 사람, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력단절 여성 등은 취업일부터 3년간 근로소득세 70가 세액 감면됩니다. 청년은 5년간 90 감면 한도는 연 150만 원입니다.

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